مالی

معنی مالیات بر ارزش افزوده، هر آنچه که باید بدانید

تأمین کالاها و خدمات در ایران و همچنین واردات و صادرات آنها مشمول مالیات بر ارزش افزوده است تمام تأمین کنندگان کالا یا خدمات مندرج در قانون مالیات بر ارزش افزوده، خود را مطابق رویه های تعیین شده توسط اداره امور مالیاتی ملی ایران (INTA) ثبت نام می کنند.

درمورد کالاها یا خدمات ارائه شده، مالیات دهندگان موظفند فاکتورهایی را که حاوی مشخصات طرفین معامله است، به روشی که توسط INTA تعیین شده است، صادر کنند، مبلغ مالیات را در یک ستون جداگانه بیان کرده و همان را وصول کنند.

مالیات دهندگان مشمول مالیات های مقرر در قانون مالیات بر ارزش افزوده باید از فاکتورها و سایر فرم ها، دستگاه های صندوقدار و سایر ابزارها و مراحل حسابداری استفاده کنند. این اسناد پس از گذشت یک سال مالیاتی از آن به مدت ده سال نگهداری می شوند و بنا به درخواست آنها به مأمورین مالیات ارائه می شود.

هر سال خورشیدی به شش دوره ۲ ماهه تقسیم می شود که از روز اول فروردین شروع می شود و در۲۱ شهریور پایان می یابد ، نیمه دوم از آبان تا  اسفند است. در صورت شروع کار مدت فعالیت این چنینی یک دوره مالیاتی در نظر گرفته می شود.

در صورت عرضه کالا

۱) تاریخ فاکتور، زمان تحویل یا زمان نهایی شدن معامله، هر کدام که زودتر باشد، حساب می شود

۲) تاریخ ورود دارایی به حسابرسی ها یا زمان شروع به کار آن، هر کدام که زودتر باشد یا تاریخ تخصیص آن به حسب مورد.

نکته: کالای موضوع قانون مالیات بر ارزش افزوده که خریداری شده است، خریداری می شود، یا تولید شده و در کتابها به عنوان دارایی برای اهداف تجاری درج شده اند، یا برای مصارف شخصی اختصاص داده شده است، به عنوان کالایی برای خود در نظر گرفته می شود و مشمول مالیات خواهد بود.

۳) در صورت تبادل کالا، تاریخ مبادله ذکر می شود

حتما بخوانید: باید ها و نباید های پرداخت مالیات بر ارزش افزوده

در صورت ارائه خدمات

۱) تاریخ فاکتور یا زمان ارائه خدمات، هر کدام که زودتر باشد، حسابرسی می شود

۲) در صورت تبادل خدمات، تاریخ مبادله ذکر می شود

در صورت صادرات و واردات

۱) تاریخ صادرات (در مورد بازپرداخت مالیات)

۲) تاریخ خروج از گمرک

در صورت استفاده از دستگاه های صندوقدار، مالیات پس از ورود معامله به دستگاه تعلق می گیرد.

افراد مشمول مالیات بر ارزش افزوده

هر شخصی که مشغول تهیه کالاها و خدمات یا واردات یا صادرات آنها باشد ، مشمول مقررات مالیات بر ارزش افزوده به عنوان مأمور مالیات دهندگان است.

در صورت تبادل کالا و خدمات موضوع این قانون ، تهیه کالاها و خدمات توسط هر یک از طرفین به طور جداگانه مشمول مالیات خواهد بود.

مالیات دهندگان باید فرم اظهارنامه را ظرف ۱۵ روز پس از پایان هر دوره مالیاتی ارائه دهند و مالیات مربوط را پس از کسر پرداخت های مالیاتی قبلی، در موعد مقرر به حساب INTA بپردازند.

معاملات مشمول مالیات بر ارزش افزوده

درمورد عرضه کالا، مبادله کالا در هر نوع معامله به استثنای مواردی که معافیت مالیاتی دارند مشمول مالیات بر ارزش افزوده خواهد بود. کالاهایی که قانون مالیات بر ارزش افزوده که خریداری شده یا تولید شده اند، در حسابرسی ها به عنوان دارایی برای اهداف تجاری وارد می شوند یا برای مصارف شخصی اختصاص داده می شوند، به عنوان کالای مورد نیاز برای خود در نظر گرفته می شوند و مشمول مالیات خواهند شد.

مبلغ مشمول مالیات بر ارزش افزوده

قیمت کالاها یا خدمات ذکر شده در فاکتور مبنای محاسبه مالیات هستند. در مواردی که هیچ فاکتور موجود نیست، یا ارائه نشده است، یا با اثبات اسناد ثابت می شود که قیمت مندرج در آن صحیح نیست، ارزش بازار کالاها یا خدمات در تاریخ تعهدی به عنوان مبنای محاسبه مالیات گرفته می شود.

شاید برایتان مفید باشد: پیشگیری از فرار مالیاتی

موارد زیر از مبنای محاسبه مالیات مستثنی نیستند:

۱) تخفیف ها

۲) مبالغ مالیاتی که قبلاً توسط تأمین کننده کالا یا خدمات مطابق قانون مالیات بر ارزش افزوده پرداخت شده است

۳) سایر مالیات ها و عوارض غیرمستقیم هنگام تحویل کالاها یا خدمات متعلق به آنها

معافیت های مالیات بر ارزش افزوده

صادرات کالاها و خدمات خارج از کشور از طریق مرزهای خروج رسمی مشمول مالیات نیست و هر مالیات پرداخت شده در مقابل اسناد اثبات مسترد می شود بدین معنی که صادرات کالا و خدمات منوط به نرخ صفر مالیات است.

مشکلات و سوالات خود را با راهنمایی مشاوره مالیات بر ارزش افزوده حل کنید. برای این کار با شماره ۴۵۲۹۸-۰۲۱ تماس بگیرید.

مشاهده بیشتر

نوشته های مشابه

دیدگاهتان را بنویسید

نشانی ایمیل شما منتشر نخواهد شد. بخش‌های موردنیاز علامت‌گذاری شده‌اند *

دو × 1 =

دکمه بازگشت به بالا
بستن
بستن